2020810日   星期一

餐饮企业财务部管理制度

文章来源:吉林中华餐饮美食协会    发布时间:2015-04-01   浏览次数: 1392

一.财务部是酒店总经理对整个酒店经营管理工作的参谋和管家的职能机构,担负酒店资金总核算,监督和指导业务部门进行资金运用和管理,增加营业收入,节约费用开支,具体职责是:

1. 记录、分析酒店经营活动、资金动态、营业收入和费用开支的资料,定期向总经理报告。了解同行业信息和市场动态,提出改善经营管理和提高经济效益的建议及措施,供总经理作决策的参考。

2. 组织各部门编制收支计划。根据董事会、总经理的指令,结合酒店的情况,进行综合平衡,编制酒店的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告呈总经理。

3. 财务管理:

(1) 严格执行国家颁布的会计准则和财务制度,根据总经理的指令,完善酒让的财务管理制度,严格遵守财经纪律,并督导财务人员遵章守法,做好财务会计工作。

(2) 按权责发生制及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算营业成本、费用、利润;按时、准确编报会计报表,做出财务分析。债权、债务清楚、准确,并及时清算。

(3) 管理和控制各项资金,做好资金收支计划、平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,对应收帐款按协议时间及时催收,组织回笼,负责全酒店资金运用的组织和调度工作,及时掌握外汇汇率的变动,并定期把资金变化情况向总经理汇报。

(4) 负责全酒店各项财产的登记,核对和抽查、调拨。并按有关规定摊销折旧费用,以保证资产的资金来源。达到更新换代的目的。

4. 检查、督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律,按会计法办事,检查各部门经济活动的情况,防止套汇、挪用、贪污盗窃、违法乱纪的行为。

5. 充分发挥电脑各管理功能的作用,利用电脑储存客户、财会数据等资料,编报各种报表。逐步实现软件自编程序,硬件自行维修,定期进行整个电脑系统的维修保养,对软件程序中与酒店现实情况不适应的部分随时进行改进,保证电脑系统的正常操作。

6. 员工培训:负责本部员工的业务培训工作,在职员工每季度进行一次考核,试卷评阅存档,作为员工业绩的资料和升职晋级的参考。

二.餐厅收款主管

1. 检查各收款岗的收款员是否准时到岗,有否做好每日的收款准备工作,认真处理工作中出现的问题,并及时向上汇报;

2. 建立收款员的个人档案,将每位收款员平时的各方面表现记录下来,定期进行评估,奖勤罚懒;

3. 不定期突击检查收款员的备用金,并将抽查结果记录下来,月底进行总结,作为评估的参考材料;

4. 合理安排人员上下班时间和班次,以便于在缺人的情况下灵活调动,不至于影响工作;

5. 开展培训工作,针驿平时工作上出现的问题,及其处理方法和餐厅收款工作程序等进行详细讲评,并定期进行检查和考核;

6. 密切与各餐厅的联系,针对存在的问题进行整改,提高工作效率。

三.稽核主管

1.督促稽核人员认真复核各收款点的营业报表、帐单,发现差错,加以纠正,以保证酒店营业收入帐目准确,对已复核过的报表,都必须签名,以示负责。

2. 复核夜班完成的营业日报表:主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均消费、人数、总数是否正确,并签名确认。

3. 复核前一天晚上(当天到达的报表),过房租报表以及试算表,以此检查夜班的工作。

4. 查核前一天的稽核报告,处理遗留的有关问题,及时向上级汇报。

5. 复核早班所核的单据。

6. 做好考勤登记、排班及稽核的日常事务。

7. 遇到员工放年假、补休等,主管必须顶班或对班次进行调整。

8. 对所属员工进行培训,以确保工作正常运转。

9. 不断补充完善现行的稽核制度。

四.审核员

1. 审查记帐的完整和合法依据,包括科目对应关系,借贷是否平衡、数字金额等项目;同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和合符规定,审批手续是否完备,原始单据是否与记帐凭证内容一致。

2. 严格执行财务制度和开支标准,对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算,均要拒绝办理,并及时向会计主管或财务经理报告。

3. 编制年度、季度、月度会计报表,并做出编表说明。

4. 协助会计主管编写每月的财务分析报告。对经营收入影响较大的项目,要单独做出分析。

5. 月中做出汇总平衡表,并与各明细分类帐核对。

6. 装订记帐凭证、会计报表、各种帐册,并分类编号,对凭证、报表、帐册按日期顺序保管一年。一年以后移交传票保管员。

  五.总出纳员

1. 负责全酒店的现金和转帐票据的收付工作,当天收入的现金和转帐票据,要在当天下午四时前送存银行,不得积压。

2. 在电脑记载现金日记帐和银行存款帐,按记帐规定结出每页借贷发生额累计总数和当天余额,要日清月结。

    每月核对银行对帐单,并做出未达帐调整表和调整帐目,与总分类帐核对。

3. 根据每天帐薄的发生额和余额,编制“现金及银行存款收付日报表”送财务经理审阅。

4. 对办理报销的单据,除按会计审查程序重新审核外,还须财务经理审批后才予付款,凡手续不完备或未经财务经理签批的单据,一律拒绝付款。

5. 严格遵守现金管理制度和支票使用规定,库存现金按规定限额执行,不得挪用库存现金,不得以白头单抵库。

6. 严格执行外汇管理规定,不得私自套换外币,也不得违章代办况换手续。

7. 负责与银行和外汇管理部门联系,并办理有关结算事项。

8. 根据财务经理指令,抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金,并做出检查报告向经理汇报。

六.财务各项管理制度

1. 财务部应编制:流动资金计划、外汇收支计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划。

2. 各部门应编制:

    销售部及前台部:客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。

餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。

商场部:销售计划、商品进货计划、利润计划、库存商品计划、费用计划、流动资金计划、设备维修及购置计划、售货场装修计划。

汽车部:营运计划、利润计划、费用计划、燃油及润滑油耗用计划、车辆维修保养计划、零配件及轮胎、电池采购计划。

洗涤部:布草添置计划、工衣工鞋订做计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。

娱乐部:营业计划、利润计划、费用计划、设备保养计划、耗用品购进计划。

管家部:用品使用计划、费用计划、花瓶、贫栽及用品、用具购置计划、清洁机具保养及更新计划。

事务部:布草、备品耗用计划、职工饭堂收支计划、职工招待所收支计划、费用计划。

动力部:燃料进货、耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、工具购置计划、费用开支计划。

后勤部门的人事培训部、保安部、财务部、总经理办公室等要编报费用开支计划。

3.会计核算管理规定

(1) 会计核算以权责发生制为基础,采用借货记帐法记帐,并统一使用电脑记帐。

(2) 会计年度采用历年制,自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

(3) 会计科目。执行根据国家旅游局制订的“中外合资旅游企业会计制度”,结合我酒店具体情况而制订。

(4) 会计凭证。

① 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

自制原始凭证指:进货验收单、领料单、出仓单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款单等。

外来原始凭证指:我单与其他单们或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单的凭证、发票、收据等。

② 会计凭证保管期限为15年(本企业合作期限),保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报上级主管局批准后始得销毁。

1. 成本管理规定

    营业成本的计算,应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料,物料购进时的包装费,运杂费、税金等应在该项原材料、物料的进价中加计成本,餐厅的食品原料中,还应把该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的食品原料中,还应把加工的制造各种食品产品时预计出现的损耗量(每种原料应定出一个损耗率)之价值加入产品时预计出现的损耗量(每种原料应定出一个损耗率)之价值加入产品成本中。对商场购进商品所支付的运杂费和我装费,以及关税均应在费用项目列支,不得摊入成本。客房设备的损耗、客用零备品消耗等,应作为直接成成本。娱乐部耗用的水电亦应作为直接成本。

各部门在经营活动中所耗用的水电、气、热能以及员工的工资、福利、部门管理费用应作为营业的间接成本。

2. 利润管理

酒店的营业利润=营业收入﹣税金﹣成本﹣营业费用﹣管理费用﹣财务费用。提高利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。

 


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